银行出口退税权利质押贷款情况报告_出口退税,贷款,分行,外贸,潮州

导语：物流管理课程实习报告一、实习题目

以下为文章主要内容：

加强对出口退税权力质押贷款（以下简称出口退税贷款）交易的办理，进步贷款质量，进一步防备风险，促出入口退税贷款的健康顺利展开，粤东地区交易总部即日对汕头市分行、潮州市分行和揭阳市分行（梅州市分行和汕尾市分行如今异国出口退税贷款余额，以下报告不包括以上两市分行）的出口退税贷款环境进行查看，现就查看环境报告以下。
1、 出口退税贷款的外部环境 在新的出口退税机制履行今后，出口退税由本来扫数依靠中间财务，变化为中间财务负担75％，处所财务负担25％的退税额，处所财务负担加重，在异国增加税收的环境下增加出口退税的付出，这对本来欠发财地区的财务感化较大，将呈现收不抵支的现象，按时按量退税难于保险，是以，出口退税贷款的展开客观必要本地具有优秀的出口退税环境。据查看，粤东五市本地当局对出口退税的赞成力度较大，退税速度较快，出口退税外部环境较好。 汕头市经过议定两次税务查抄整治，典范策划、守法策划已深切企业，汕头市的退税环境已较典范。即日，汕头市出台一系列的赞成出口退税的办法，加大出口退税赞成力度。紧张包括：撤除办理出口退税贷款企业年贸易额应在100万美元以上的限制；加大贴息力度，汕头市财务原对出口退税贷款利钱补助是以5.31％基准利率的八成部分进行补助，即日入手下手再补助20％的部分，以5.31％为基准利率全额补助；加快出口退税速度等。 潮州市当局对出口贸易采纳鼓励和大力大举赞成的政策办法。省当局建立“反推销应诉补助基金”，并对出口退税贷款进行80%贴息，别的20％由市财务资金贴息。但本年国度履行新的出口退税机制，一是集体低落出口退税率，陶瓷产品退税率由15％低落为13％，打扮出口退税率由17％低落为13％，均匀每美元出口值裁减退税0.2元，全市出口将增加企业本钱1.68亿元；二是退税额以200X年过去实退均匀额为基数，超出部分由中间和处所按75％和25％比例分担，省已测定该市本年退税指标基数为6.35亿元，是以由市财务负担的退税额约为0.45亿元，对付客岁平常预算收益只有5.89亿元的市财务局来讲压力较大；三是加快退税进度，本年新产生的退税昔时退清，旧欠退税逐年退清。 揭阳市当局订定了《揭阳市外商投资优惠方法》、《外商投资企业的出口退税方法》和《外商投资企业舶来品品的税收优惠方法》等，鼓励搀扶本地民营企业自动成长出口交易，并订定相干优惠政策，从多方面赐与政策赞成，当局对出口退税贷款按人民银行基准利率履行利钱补助，按季返还企业，按企业结汇金额5%的比例予以补助，每半年补助一次，这些办法都能及时予以兑现，出口退税环境较好，但揭阳市的经济根本相对较差，200X年的平常预算财务收益仅为10.58亿元，本地财务负担25%退税款压力不小。
2、 粤东各市分行出口退税贷款集体环境
（一）根本环境 中断200X年3月底，粤东各市分行出口退税贷款余额为4454.5万元，共14户，40笔。此中，汕头市分行贷款余额80万元，1笔；潮州市分行贷款余额634.5万元，4笔；揭阳市分行贷款余额3740万元，共有35笔；梅州市分行和汕尾市分行如今异国出口退税贷款余额。粤东各市分行出口退税贷款在全省分行的贷款总量中占比不大，仅为8％摆布，而贷款质量较高，如今扫数贷款余额按五级分类分均为平常，异国发觉贷款企业存在虚开、增开增值税发票等逃骗税行动。
（二）布局分析 1．市场占比环境 200X年底，粤东地区(不含梅州市和汕尾市)出口退税贷款余额84199万元，各市分行出口退税贷款在本地银行中的占比较少，200X年底，揭阳市分行的市场占比为18.45%，潮州市分行占比为3％，汕头市分行客岁累计发放出口退税贷款5800万元，但在200X年底余额为零，在200X年3月底，汕头市分行贷款余额为80万元，市场占比比很小。而梅州市分行和汕尾市分行如今异国展开此项交易。
 
 
粤东各市分行出口退税贷款市场占比环境表
（200X年底）
  单位：万元  汕头市分行 潮州市分行 揭阳市分行 梅州市分行 汕尾市分行  余额 占比 余额 占比 余额 占比   工商银行 1897 12.65 2418 7 1225 7.52   农业银行 993 6.62 9795 28 10882 66.81   中国银行 7279 48.53 18078 53 1176 7.22   XX银行   1082 3 3005 18.45   成长银行 4830 32.2 3227 9
合计 14999 100 34600 100 16288 100   注：梅州市和汕尾市分行异国贷款余额，本地银行统计数字暂缺。 2．地区漫衍环境 各市分行出口退税贷款总量较小，地区漫衍也不均衡，贷款紧张集结在揭阳市、潮州市和汕头市分行，梅州市和汕尾市分行异国贷款余额。200X年底，揭阳市的贷款余额为3005万元，占18.45%，居该市第二位，但跟农业银行的10882万元贷款余额比拟，差距较大；潮州市分行市场份额占比较小，仅为3％，余额1082万元；而作为粤东唯一一家中间都会行的汕头市分行，出口退税贷款交易展开其实不睬想，200X年3月底，贷款余额为80万元，这跟本地外贸成长状况，出口退税状况，出口退税贷款展开等环境很不相等。 3．贷款客户性质漫衍环境 200X年3月底，粤东五市分行的出口退税贷款余额为4454.5万元，14户，40笔，此中出产型企业12户，38笔，贷款余额4338.5万元，占扫数贷款余额97.4％，贸易型企业两笔，金额为116万元，占扫数贷款余额的比例很低，只有2.6％。从总的来看，粤东各市分行的出口退税贷款客户大多为出产型企业，只有少数客户为贸易型企业，而贸易型企业代办出口的紧张是本地厂家的产品，厂家诚信度较高，出口退税较有包管。 汕头复兴实业有限公司紧张策划EMT连接器出口美国爱默生公司，年均出口创汇800万美元，是汕头市分行国际结算重点客户，在汕头市分行累计结算量3500万美元。。如今在汕头市分行出口退税贷款余额为80万元。公司出口退税获得本地税务局的赞成，出口退税比例较高，出口退税速度较快。 潮州市出口退税贷款客户有3个，别离为潮安县亿加工艺有限公司、潮州市云祥集体有限公司和潮州市三泰陶瓷有限公司，出口退税贷款有4笔，贷款余额为634.5万元，五级分类扫数为平常贷款。客户均属于出产型加工企业，是省分行肯定的“外资外贸200强”的优良民营企业。 揭阳市分行的出口退税贷款客户中外相助企业5户，贷款余额1696万元,占扫数出口退税贷款余额的45%；私营企业3户，贷款余额1064万元，占扫数出口退税贷款余额的28%；外商独资企业2户，贷款余额980万元，占扫数出口退税贷款余额的17%。在该分行的贷款客户中，揭阳市泛美实业有限公司为纯贸易型出入口企业，出口产品紧张是百般不锈钢成品、塑料文件夹等，扫数为本地企业代办出入口交易，其他企业扫数为出产型出入口企业。     4．贷款客户退税环境
   从总的来看，各市分行出口退税贷款客户的退税环境精良，退税速度较高，贷款均为平常。 粤东各市分行出口退税环境根本环境表 200X年3月底
    单位：万元 项目 客户名称 总资产 总负债 利润总额 客岁出口量 未退税款 贷款余额 五级分类 汕头复兴实业有限公司 4265 3181 255 5810 386 80 平常 潮安亿加工艺有限公司 2309 1041 487 5378 672 356.2 平常 潮州市云祥集体公司 6206 1091 311 5136 351 258 平常 潮州三泰陶瓷有限公司 2849 1919 312 4428 673 20.3 平常 揭阳市大兴五金塑胶成品有限公司 2332 403 57 1163 902 706 平常 揭阳市泛美实业有限公司 2159 384 125 431 75 36 平常 揭阳市骏业五金塑胶成品有限公司 4812 2534 76 1122 400 100 平常 揭阳市霖园制衣厂有限公司 2580 884 90 893 770 558 平常 揭阳市区东球产业有限公司 1741 803 38 807 735 536 平常 揭阳市顺风五金塑胶成品有限公司 3140 953 82 1008 615 238 平常 揭阳市顺星五金塑胶成品有限公司 3693 1260 250 908 758 391 平常 揭阳市天美塑胶有限公司 3275 2076 113 761 856 409 平常 揭阳市新广盛胶粘成品有限公司 1382 592 41 405 443 274 平常 揭阳市东达玩具实业有限公司 2642 804 94 915 736 492 平常 合
  计
  4454.5 
 
 
3、 轨制履行环境 1．贷款主体根本符合我行有关法则。 各市分行扫数贷款客户都具有出口策划权，并获得出口退税挂号证书，可以享福出口退税；在我行开立独一的出口退税专用帐户；贷款的借款人和出质人均为联合法人主体；名誉等级均为A级，且在有效期限内；无不良融资记录，未被税务、工商、海关、外汇办理等参加违规行动传达名单，未发觉有不法逃套汇和偷骗税或涉嫌骗税行动。 2．贷款报告材料根本完好、齐备。 经查看，各市分行的出口退税贷款报告材料比较完好、齐备，根本上能根据《中国XX银行出口退税权力质押贷款履行方法》（建粤函[2003]212号）文件的精神构造贷款报告材料，能按法则供给客户根本材料，包括交易执照、法人代码证、构造机构代码、财务报表、贷款卡和公司章程等，也能按法则供给申请出口退税贷款的有关表明材料，包括出入口允许证、出口货品销售明细帐、经本地税务部分考核确认后出具的出口退税帐户独一性表明和本地税务部分出具的出口退税应退未退税款余额的表明材料等。 在查看进程中，发觉存在一些题目，比方揭阳市分行的贷款报告材料存在一些实际环境：1）因为本地税务部分未按年要求企业的税务挂号证进行年审，是以大部分企业的税务挂号证件虽表现长期有效，但未能表现昔时年审环境；2）揭阳市分行在办理单笔退税贷款时，都由客户经理亲身向本地税务部分领取由税局加盖“已受理报告”和公章的“出口退税汇总表”，而非税务部分出具的应退未退税款余额的表明材料；3）部分财务报表未经过议定管帐师及审计师事件所考核，财务核算有不典范的现象。 3．能按我行有关法则和程序审批。 从查看明白到，如今粤东各市分行能履行我行出口退税贷款的有关法则，能严厉凭占有关程序和法则报告承诺、审批、范围，能根据本地退税进度公道安排贷款期限，能根据风险程度严厉把握质押率。 4．贷款发放根本符合有关法则 各市分行根本上能按有关法则发放贷款。详细表现为：1）发放贷款前落实《发放贷款决议计划关照书》的相干审批前提；2）贷款发放前与借款人签订了《人民币资金借款公约》和《出口退税权力质押公约》，并在有关公约中增加了我行保卫性条目；3）贷款发放时策划部分向管帐部分发出止付关照书，结束了对借款人出口退税专用帐户的止付操纵；4）贷款发放时已填写贷款转存凭据办好贷转存手续。 5．贷后办理关键根本符合要求 贷款发放后，各市分行策划部分能及时挂号交易台账和信贷办理信息系统，按要求做好贷后办理工作：能按期不按期查抄借款人的出产销售环境是不是平常，财务状况是不是呈现反常变化，是不是产生新的银行负债，以及是不是产生庞大事变；能查抄贷款的利用是不是按公约商定用处利用，有没有调用贷款环境，在我行的资金结算环境是不是平常，以及出口退税专户的资金到位环境；能存眷国度政策和外贸政策变动环境和本地出口退税进度；能及时做好信贷资产分类工作。 各市分行虽能按法则做好贷后查抄工作，但查抄报告内容比较大略，广泛存在流于式样，对借款人资金应用变动环境的监控另有待进一步加强。
4、定见和发起 从集体环境分析，粤东本地当部分分对出口退税较为珍视，本地退税速度广泛较快，出口退税企业策划较为典范，各市分行对贷款客户的选择较为谨慎，贷款客户典范策划，95％以上为出口自营产品为主的出产型企业，出口退税比较有包管，贷款客户中还没有发觉存在逃骗税的行动。粤东各市分行根本能履行我行出口退税贷款的有关法则，出口退税贷款质量较高，到如今为止，扫数贷款余额均为平常贷款。 固然，如今粤东地区出口退税贷款整体展开比较平常，但仍要进步风险防备意识，密切存眷出口退税机制改革后呈现的新题目，加强贷款办理，确保出口退税贷款健康顺利展开。 几点发起： 1）应选择退税环境较好的地区展开交易。鉴于出口退税贷款依靠本地当部分分的出口退税环境，是以，应选择本地退税环境较好、财务气力较强的地区展开交易，而在详细贷款的策划上，应自动赞成中间退税部分的贷款，对处所退税部分的，应保存谨慎的立场，严厉准入轨制。对出口退税环境比较好的地区，应在原有贷款份额的根本上，谨慎、公道进步本地的市场占比，而对本地出口退税环境平常的地区，不宜展开出口退税贷款。 2）应选择优良的客户群体。应紧张抉择本地优良的以出口自营产品为主的出产型企业和省分行肯定的“外资外贸200强”的企业展开交易，对付一些范围较大、诚信度高、典范策划的外贸公司，也应选择紧张代办本地厂家出产的产品出口的企业。对出口交易量小、经济气力较弱、对出口退税依靠程渡太高的企业应渐渐退出，特别对付策划办理不典范、产权不清楚、财务办理不美满的企业应及时退出。 3）应加强与本地外贸、财税、海关等部分的关联。经过议定与本地当局有关部分的关联，及时把握本地出口退税资金到位环境和贷款客户的策划信息，确保借款客户应退未退税款的真正性，防备借款人涉嫌逃骗税等不法行动。一旦发觉存在感化我行出口退税贷款安定的行动，应采纳坚定办法保全贷款，确保我行信贷资产安定。 4）应加强贷前、贷中、贷后办理。严厉履行我行出口退税贷款有关轨制，典范操纵，确保贷款交易符合我行的法则和程序，并应切当加强对借款人的跟踪监禁，按期不按期跟踪明白借款人出口交易策划状况、出口退税变动环境以及结计帐户来往环境，防备出口退税款异国及时归还贷款。 5）应谨慎稳妥展开出口退税贷款交易。出口退税贷款是一种比较特别的贷款式样，客观存在一些题目，如出口退税帐户质押在法律上可否抵拒第三者，国度退税政策的变化，退税时候、退税金额的不肯定，本地有关部分操纵的典范程度，本地当部分分赞成力度，等等，是以，在展开出口退税贷款交易的进程中，应坚定谨慎、稳妥的立场，把握有所为有所不为，宁缺勿滥，在防备风险的前提下谨慎展开出口退税贷款交易。



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