国家税务局税收管理日常检查办法_检查,稽查,税务,税收管理,案件

导语：

以下为文章主要内容：

第一章 总则 第一条 为了加强税收征管，典范平常税收办理行动，及时发觉和有效防备税务违法案件的产生，根据《中华人民共和国税收征收办理法》、《中华人民共和国税收征收办理法履行细则》，订定本方法。 第二条 税收办理平常查抄是指税收办理部分对纳税人践诺纳税任务进程不触及备案核对与系统审计行动的平常办理行动。 本方法所称税收办理平常查抄内容紧张包括：户籍办理类（税务挂号、刊出、平息业、非平常户和漏征漏管户的清查），税源办理类（查看明白纳税人出产策划和财务状况、所得税汇算清缴查抄、个别税收定额变化、报告环境核对、纳税催报、税款催缴、税收优惠政策查抄），税基办理类（发票办理与利用查抄、税控装配推行与利用的查抄、纳税人根本信息收集核对、平常纳税人资格检察、纳税评估询问和疑点环境的核对、到达备案标准的案件移送）等。 第三条 税收办理平常查抄根本交易流程：查抄肯定、查抄履行、查抄审理、查抄履行、移交稽查、料理归档和报告轨制等构成。 第四条 税收办理平常查抄分为：浅显程序与审理，平常程序与审理。对触及税款、滞纳金、罚款和必须进入CTAIS系统查抄模块操纵的查抄，要履行平常程序与审理；其他类别查抄处理允许利用浅显程序与审理。 第五条 税收办理平常查抄工作要与其他征管工作和谐同等，做好与流转税、所得税、稽查局、标准等工作的跟尾。 第二章 构造办理 第六条 税收办理平常查抄工作履行分级办理。省局征管处、稽查局当真全省税收办理平常查抄工作的交易教导和办理；各设区市国税局征收办理科（处）、稽查局当真本辖区税收办理平常查抄工作的交易教导和办理；各县（市、区）国税局当真本局税收办理平常查抄工作的履行。 第七条 税收办理平常查抄履行内部查、审分散。各县（市、区）局的征管科、税务分局负担平常查抄工作的查抄、履行工作。各县（市、区）局的税政标准科或税务分局的标准或综合交易岗亭当真税收办理平常查抄的审理。 第八条 各级国税构造的征管部分要加强对税收办理平常查抄工作的带领，渐渐建立、美满平常查抄工作轨制，自动引入竞争鼓励机制，培训、熬炼征管平常查抄人员并加强廉政监督。 第三章 工作职责 第九条 省局征管处、稽查局当真税收查抄的交易构造、教导、监控、培训、考核及经验推行等办理工作。详细当真修订本方法，明了职责、处理权限和工作程序，并联合CTAIS与帮助软件推行利用的实际，当令订定、修他平常查抄工作规程。 第十条 各设区市国税局征管科（处）当真本局系统税收办理平常查抄工作的构造办理、上情下达、汇总上报和考核监督，并做好与流转税、所得税、稽查局、标准等部分的和谐。 第十一条 各县（区）、市局的征管科、税务分局当真构造履行本局范畴内属于本方法第二条法则的工作内容。 第十二条 各县（市、区）国税局政策标准科当真惩罚在2000元以上（含本数）违法行动案件的审理；县（市、区）国税局办理科和各税务分局的综合交易岗亭当真本局惩罚2000元以下或按法则不予惩罚的平常查抄的审理，并报标准科备案。以上两项审理均以本局的名义出具税务处理决议书和税务行政惩罚告知书或决议书等。 第四章 查抄程序 第一节 查抄肯定 第十三条 对相干部分转来税收办理案源，自受理之日起7个工作日内肯定检点东西并结束查抄工作，有特别环境的，报县级局分担局长承诺后延长至15个工作日。 第十四条 发票协查：根据全国税务协查信息系统协查信息分派，按法则时候要求结束协查。 第十五条 所得税汇算清缴查抄：针对年度所得税汇缴工作安排肯定的检点东西，各税源办理部分根据管辖范畴分派工作任务，并按所得税汇缴工作要求时限结束。 除第十
3、十
4、十五条查抄内容外，对其他平常税收办理内容的查抄，各县（区）、市局的征管科、税务分局均应联合实际肯定检点东西并当真构造履行。 第二节 查抄履行 第十六条 税收办理平常查抄要严厉根据《中华人民共和国税收征管法》履行。平常查抄履行时，该当出具税务查抄证和税务查抄关照书，并告知被查纳税人查抄的时候、范畴和所必要筹办的资料、环境等，税务查抄人员有责任为被查抄人保守机密。履行重点查抄（详细范畴由各设区市局肯定）时必须履行双人下户。 第十七条 平常查抄可采纳考核、查看、询问、确认或实地查抄的方法进行。 第十八条 平常查抄岗亭人员在履行各种平常查抄和进行纳税评估移交案件进程中应照实记录查抄中发觉的题目、触及的帐簿、记帐凭据、金额以及相干税收题目等，制鳌端拔窦觳楣ぷ鞯赘濉贰＜觳榻崾保觳槿嗽庇端拔窦觳楣ぷ鞯赘濉方槐徊槎韵笾鹄负硕裕っ魑尬蠛笄┟⒏钦隆Ｊ糇⑾觳榈模斫崾笥杉觳槿嗽备涸鹗战山鹚肮こ炭ê徒鹚癐C卡，撤除平常纳税人资格，并录入CTAIS“刊出挂号表”中稽查、税政栏次相干内容。属纳税评估移交案件，将案件结果反馈评估工作关键。 第十九条 除增值税发票协查案件外，查抄终了后，查抄人员除了要建造《税务查抄工作底稿》外，必须建造《税务查抄报告》，报告查抄工作进程和查抄出的紧张题目，提来由理定见。对查抄无题目的可按期、按查抄人员集结建造《税务查抄报告》。 查抄报告应周全精确地反应被核东西的根本环境、纳税报告及税款缴纳环境、违法实情、违法伎俩以及查抄人员的定性处理发起和处理根据。 第二十条 查抄工作结束后，对查抄无题目或只需责令期限改正的，直接转相干岗亭考核后，按浅显操纵程序出具《税收平常查抄结论》；需作出税务行政处理、补税和加收滞纳金、罚款决议的，查抄人员应按法则将《税务查抄报告》连同《税务查抄工作底稿》及其他证据，送交审理岗审理。 第二十一条 税收办理平常查抄中发觉需移送稽查部分备案核对的涉税案件，要严厉按法则时限移交稽查局处理。 第三节 查抄审理 第二十二条 各县（市、区）国税局的税政标准科或税务分局综合交易岗亭在接到《税务查抄报告》及《税务查抄工作底稿》等有关资料后，该当在5个工作日内审理终了。 对不符合法定程序、实情不清、证据不敷大略存在其他题目感化定性的，制发《补充查看关照书》，经部分带领赞成，连同资料退回原平常查抄岗亭期限补正处理。 第二十三条 审理结束后，审理人员应发起审理定见，建造《审理报告》，报县局带领承诺后，作出《税务处理决议书》、《税务行政惩罚决议书》，并交平常查抄岗亭履行。 依法应予以行政惩罚的，建造《税务行政惩罚事变告知书》，由平常查抄岗亭人员当真送达纳税人。 对涉案纳税人发起报告、辩论大略依法发起听证要求的，对平常查抄作出税务处理决议不平而申请行政复议的，由税政标准部分受理。 税政标准部分在审理平常查抄案件后， 应进行案件分析，发起加强税源办理定见或发起，增进税收办理员进步办理程度。 第二十四条 各级国税局应建立抽复查轨制，并由征管、税政标准部分互助构造履行。 第四节 查抄履行 第二十五条 平常查抄履行人员在接到审理岗亭的《税务处理决议书》、《惩罚决议书》等后，应填制《税务文书送达回证》，将处理或惩罚决议书等送达检点东西，并监督履行。 第二十六条 各县（市、区）局、分局对税收办理违法行动惩罚时，要严厉根据征管法及本来施细则的法则权限履行。 第二十七条 税源办理岗亭对被核东西，未根据法则的期限缴纳大略解交税款，纳税包管人未根据法则的期限缴纳所包管的税款，应责令期限缴纳。过期仍未缴纳的，经各市、县国税局局长按权限承诺后，可以采纳逼迫履行办法。 第二十八条 在履行税收保全办法和逼迫办法履行前，应凭占有关部分转来资料，建造税收保全办法和逼迫履行审批文书，经各市、县国税局局长按权限承诺后履行。 第五节 移交稽查 第二十九条在税收办理平常查抄中发觉以下行动，应移交稽查局查处：
（一）触及需备案核对的偷、逃、骗、抗税的行动或案件；
（二）遁藏追缴欠税、骗掏出口退税的案件；
（三）涉嫌增值税专用发票的案件；
（四）平凡发票违法触及税款的案件； 第三十条 各税收办理平常查抄单位向稽查局移交案件资料包括：《移交稽查案案件审批表》、《移交稽查案件资料清单》、《移交稽查案件查看报告》和已查看取证资料的原件等；稽查局向各国税局所属税务分局市内各国税局转办案件资料包括：《稽查转办单》、《举报记录》、《发票核对单》及举报材料等。 移交稽查的案件资料，由各征管科、税务分局建造。在移交稽查案件资料的同时，应报上一级主管部分备案。 稽查局在案件查处结束后，该当将结果及时反馈给原税收办理平常查抄部分。 第三十一条 各县（市、区）国税局、税务分局接管稽查局等部分交办的案件，应及时构造履行，并自受理之日起30天内，将查处结果建造《转办案件查抄环境反馈表》向稽查局反馈，到时未能查结的，应报分担局长审批，应向稽查部辩白明并将阶段性结果进行反馈，直至案件查结。 第六节 料理归档 第三十三条 税收办理平常查抄部分应建立工作台帐，及时记录工作与案件状况、结果。每次查抄工作或查抄案件闭幕后，在各关键构成的查抄报告、结论或案件资料应联合由当真查抄岗亭料理后，按月立卷归档，并符合“一户式”档案存储典范要求。 第三十四条 税收办理平常查抄触及刊出、平息业和所得税汇算清缴的，该当利用CTAIS办理系统响应（税务稽查）模块进行数据录入、文书建造、查问、查抄事变的审批及报告。 第七节 报告轨制 第三十六条 各设区市国税局应联合本单位工作实际，按年订定税收办理平常查抄工作筹划，按年进行工作总结。每一年12月15日前将本年度平常查抄工作根本环境与下一年工作筹划上报省局征管处，年后20日内将正式上报总结及附相干报表。 第三十七条 各设区市国税局应于季度结束前10天将税收办理平常查抄典范案例统计上报省局征管处，每季起码上报1篇。案例内容包括：案件来历、纳税人根本环境、根本案情、违法伎俩、分析和查抄方法、查处结果等。 第三十八条 各设区市国税局在税收办理平常查抄中发觉的征管弊端、工作经验应及时上报。上报内容包括：事由、行业策划特点和涉税特点、根本工作方法和程序，现行政策环境、案情反应出的征管弊端本色以及改革发起等。 第五章 附则 第三十九条 本方法由省国度税务局当真解释。 第四十条 本方法自200X年 月 日试行



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