XX公司财务管理制度_工程,固定资产,设备,总经理,总会计师

导语：为了规范XX公司（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

以下为文章主要内容：

 

为了典范XX公司（以下简称公司）财务办理，加强财务把握，根据国度有关法律、标准及财务轨制，联合公司详细环境，订定本轨制。

本轨制适用于公司各部（室），是处理各种财务事变的典范标准。

第一章  财务机构与管帐人员

公司是自力的企业法人，自立策划、自我成长、自负盈亏，履行联合带领、联合办理的内部财会办理系统体例，筹划财务部是公司自力的财务管帐机构，在总经理及总管帐师的带领下展开工作。

1、总管帐师帮忙总经理办理好全部系统的财务管帐工作，紧张职责以下：

1、履行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持式样公司的财务筹划等，落实结束筹划的办法，对履行中存在的题目发起改革办法，教导各项财务活动，考核策划结果，对总经理当真并报告工作；

在构筑期内，根据公司基建要求、筹划目标和预算方案，构造构筑项目标经济核算，鞭策和查抄公司各项财务指标的落实环境。

2、当真公司的资金融通调拔决议计划工作，经总经理或董事会签订后履行。

3、参加各种筹划核定和紧张经济公约检察，查抄筹划、经济公约的履行环境，考核投资结果。

4、带领财务人员履行岗亭责任制，加强工作考核，连续进步工作效果。

2、筹划财务部经理在总经理和总管帐师带领下主持公司的财务工作。紧张职责是：

1、履行总经理和总管帐师有关财务工作的决议，把握和低落公司的本钱费用，考核监督资金的动用及策划效益，按月、季、年度式样各种财务报告，向总管帐师、总经理、董事会提交财务分析报告；

2、按期分析预算履行环境，并及时向公司带领反馈。  

3、筹划资金，当真公司资金利用筹划的考核、报批和银行借、还款工作，和谐相干方面干系。

4.当真式样管帐报表，主持清查财产；

5.履行财经法律、轨制、决议，坚定原则，增收节支，进步经济效益；

6.监督、查抄资金利用、费用开支及财产办理，严厉考核原始凭据及帐表、单证，杜绝腐败、华侈及同等理开支。

3、出纳员不得兼管考核、管帐档案保管和收益、费用、债权债务帐目标挂号工作。

财会人员都要当真履行岗亭责任制，各司其职，彼此互助，照实反应和严厉监督各项经济活动。

财会人员在办理管帐事件中，必须坚定原则，照章办事。对付违背财经规律和财务轨制的事变，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝履行，并及时向上级财务部分报告。记帐、计帐、报帐必须做到手续完好，内容真正，数字精确，帐目明白，日清月洁，按期报帐。

4、公司带领必须切当保险财会人员依法利用权柄和践诺职责。

公司赞成财务人员坚定原则，按财务轨制办事。严禁任何人对勇于坚定原则的财会人员进行进攻攻击。公司对勇于坚定原则的财会人员予以表扬或嘉奖。

5、财会人员力求巩固，不随便变动。

财会人员变开工作或因故离职，必须与代替身员办理交代手续，异国办清交代手续的，不得离职，亦不得停止管帐工作。

移交交代包括移交人管理的管帐凭据、报表、帐目、款项、公司印鉴、什物及未了事变等。

移交交代必须监交。平常财会人员的交代，由筹划帐务部经理进行监交；筹划财务部经理的交代，由总司明白同总管帐师进行监交。

第二章  管帐政策与报表系统

公司履行《中华人民共和国管帐法》、《企业管帐轨制》等法律标准关于管帐核算平常原则、管帐凭据和帐簿、财产清查等事变的法则。采取《企业管帐轨制》和《企业基建交易有关管帐处理方法》的管帐科目和管帐报表，并按有关的法则办理管帐事件。

记帐方法采取假贷记帐法。记帐原则采取权责产生制。以人民币为记帐位币。每一年1月1日起至12月31日止为一个管帐年度。

一切管帐凭据、帐簿、报表中各种笔墨记任命中文记录，数量字用阿拉伯数字记录。记录、誊写必须利用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔誊写。

公司采取的管帐处理方法，前后各期必须同等，非董事会赞成，任何人不得随便变化。

2、公司收益与费用履行联合核算。对联合期间的各项收益及与其相干联干系的本钱、费用都必须在联合期间内反应，如应付工钱、应提折旧等均按法则时候进行，不该提早或延后。

3、公司对公司本钱坚定本钱肯定、本钱富裕的原则。

公司股东应按公约法则的本钱总额、出资比例、出资方法，在法则期限内投入本钱。各方交付的出资额，应由注册管帐师事件所验证，出具验资报告后，据以发给出资表明。

4、巩固资产办理

巩固资产是指利用期限超出一年的和别的与出产策划有关的配置、器具、东西等。不属于出产策划紧张配置的物品，单位代价在2，000元以上的，并且利用年限超出两年的，作为巩固资产。

（一）分类 ：

1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、地道、防护工程等。

2、安定办法：包括标记、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电把握柜等。

3、通信办法：包括数据传输配置、交易德律风系统、指令德律风系统、告急德律风系统、电缆光缆外线路系统等。

4、监控办法：包括外场配置、把握中间配置等。

5、收费办法：包括中间配置、收费站配置、车道配置等。

6、机器配置：包括排除车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡查车、糊口生涯用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及构筑物：包括办事区房屋、收费站房屋、办理把握中间房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子配置：包括复印机、打字机、谋划机、摄像机、灌音配置等。

10、其他

（二）公司以下巩固资产计提折旧：公路及构筑物，安定、通信、监控、收费、机器办法，车辆，房屋及构筑物，仪器仪表，非出产用配置及器具，中小企业融资租入和以策划租赁方法租出的巩固资产，季候性停用和补缀停用的巩固资产。

以下巩固资产不计提折旧：房屋及构筑物以外的未利用、不需用的巩固资产；以策划租赁方法租入的巩固资产；已提足折旧连续利用的巩固资产和提早报废的巩固资产；停业、关停企业的巩固资产以及过去已经估价零丁入帐的地皮等。

（三）公司巩固资产的折旧方法采取均匀年限法，不计留残值。

各种巩固资产折客岁限为：

    类别折客岁限

  A、公路及构筑物

1.路基、桥梁、地道        25年

2.排水及挡防布局物        10年

3.水泥混凝土路面        20年

B、安定办法

1.防护栏        10年

2.门路照明办法         5年

3.标记标线       5年

4.其他安定办法        10年

C、通信办法

1.通信线路        10年

2.电源配置             6年

3.通信配置        5年

4.其他通信办法         5年

D、监控办法       5年

E、收费办法      5年

F、机器配置                  10年

  G、车辆                       5 年

H、房屋及构筑物

1.房屋       30年

2.构筑物         20年

I电子配置                    5年

J其他          5年

（四）巩固资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及巩固资产的计价，必须严厉检察，按法则经承诺后，于年度决算时处理终了。

（五）公司对巩固资产的购入、销售、料理、报废及内部转移等都要办理管帐手续，并配置巩固资产明细帐进行核算。

5、坏帐吃亏

1坏账实在认标准

（1）债务人停业或死亡,以其停业财产或遗产归还后仍没法收回的货款；

（2）债务人过期未践诺其偿债任务,且有明显特征表明没法收回的货款。

2、坏账的核算方法

本公司采取备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账吃亏。实际产生坏账时，将确觉得坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账筹办。

3、坏账筹办的计撮方法和计提比例

坏账筹办按年底应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确实证据表明了实没法收回的应收款项，如债务单位已撤除、停业、资不抵债、现金流量紧张不敷等，经董事会承诺作为坏账吃亏，冲销提取的坏账筹办。

6、公司紧张的管帐报表有以下几种：

1、资产负债表（年、季、月）；

2、利润表（年、季、月）；

3、现金流量表（年度）；

4、基建工程明细表（年度）；

5、基建投资环境表（年度）；

6、基建借款环境表（年度）；

7、利润分派表（年度）；

8、本钱明细表（年度）；

  9、其他交易出入明细表（年度）

   

第三章   资金、现金、费用办理

筹划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的办理，防备吃亏，杜绝华侈，精良应用，进步效益。

1、银行帐户办理

（一）银行帐户必须服从银行的法则开设和利用。银行帐户只供本单位策划交易出入结算利用，严禁出借帐户供外单位或个人利用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须隐瞒，非因业必必要不准外泄。

（二）银行帐户印鉴的利用履行分担并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人联合保管利用。印鉴保管人临时出差时由其拜托他人代管。扫数空白支票及撤除支票均必须寄存保险柜内。严禁空白支票在利用前先封闭印章。

（三）银行帐户来往应逐笔挂号入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单查对，未达出入，应作出调理表逐笔调理均衡。

2、现金办理

（一）库存现金不得超出3000元，超出部分当全国午存入银行。制止坐支现金。一切现金来往，必须收付有根据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私家帐户，违者按腐败论处。

除1000元以下零散开支外可采取现金付出外，别的结算均应经过议定银行结算。如特别环境，需用现金由公司董事长或总经理承诺，并经财务部赞成后，方可付呈现金。

（二）现金日记帐必须用巩固一本帐，严禁利用两本帐或帐外有帐。管帐每个月终要会同出纳员盘点现金库存一次，包管钞帐符合。盘点表应伴随管帐报表一路上报。

4、名誉卡办理

因工作必要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款办理。持卡人利用卡内款项后，须及时按法则报帐。

5、资金付出报销轨制

财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金付出等付出款项，同等凭付款审批单办理。付款审批单及相干单证应附入付款凭据记帐备查。付款审批单由项目包办人当真办理报批，并按法则向财务部分供给合法的凭据，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额符合，日期清楚，并整齐的粘贴于公司联合印发的原始凭据粘贴单上，写明日期、项目、金额，单子张数要大写，由财务部分按有关法则进行考核；经相干部分当真人考核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关法则办理报销和付出手续。

（一）、财务报销票证的法则：

1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条同等不予报销。特别环境，购买货品金额较小，不能获得合法、有效的发票或单子，由包办人写出启事，报公司总经理承诺，方可报销。

2、扫数发票或收据的报销，必须交易内容完好，金额谋划精确，大小写符合，笔迹清楚可认，签章齐备，合法、有效，汇总发票或单子还须附有清单。

3、付出构筑工程及安置、调试配置工程的发票，必须是合法、合规构筑安置工程发票，构筑安置工程发票入账，还必须附有构筑工程、配置安置工程公约等不然不予报销或结算。

（二）、审批程序：

1、办公物质（包括文具、纸张等案牍用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，德律风机、传真机、谋划机、打印机等办公机具配置，电扇、空调等家电配置）的购买应服从“包管供给、便利工作、节减开支”的原则，由办公室兼顾筹划，式样“采购筹划”，报董事长或总经理审批后履行采购，同时“采购筹划”报财务部一份，由财务部当真采购资金的筹办。采购员在履行采购交易时，应富裕明白所购物质的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，包管物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相干凭据由财务部考核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准根据附件1.“差旅费办理方法”有关法则履行。

出警察员填写“差旅费报销单”经财务部分考核，部分当真人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通信费

巩固办公德律风费用由银行划转，经财务部考核报销。

移动德律风费根据在限额内据实报销，限额标准见附

4、车辆补缀、利用费

由办公室根据《公司车辆办理方法》有关法则进行考核签字，由公司董事长或总经理签字报销，扫数罚款同等不予报销。 

5、购买支票、汇票凭据、付出汇费及其他财务费用，由财务部考核报销。

6、职工教诲费

职工在不感化工作并经带领赞成的前提下接纳相干教诲产生的费用，在结束进行单位法则的课程，并获得响应证书后，凭有关证书，经人力资本部考核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工钱福利费用

由人力资本部和办公室考核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，包办公室主任考核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程付出

工程性付出，由相干部分按工作安排和工程进度环境，发起用款筹划，并报董事长或总经理承诺，申请付出时，包办人根据业经承诺的筹划，填写“工程付款申请单”，经部分当真人考核，报主管副总签订定见，并报董事长或总经理审批后，将有关根据交财务部，由财务当真人根据公约商定，筹划安排，视资金环境安排付款。

根据已获承诺签订的公约付款的，应严厉按公约法则的期限付出，不得早付或迟付，也不准变化付出方法和用处，非经收款单位书现正式拜托，也不准变化收款单位（人）

（三）暂借款办理

因工作必要暂借现金或限额支票，由借款人按法则在“借款单”上填列借款人姓名、所属部分、借款用处、借款日期及估计报帐日期，借限额支票还需填列对地契位、开户行及帐号，经部分当真人确认并报董事长或总经理承诺后付出。借款人应在事变结束后及时报帐。

（四）管帐人员对一切审批手续不完好的资金利用事变，都有权且必须谢绝办理，并及时向上级哀告处理。不然按违章论处并对该资金的吃亏负连带补偿责任。并及时向上级哀告处理。

第四章   税收及利润分派

1、公司依法向国度缴纳税金，不准偷税漏税。

2、税后利润的分派按章程的法则履行。

第五章   管帐凭据和档案保管

1、管帐凭据必须内容真正、手续完好、数字精确、不得涂改、挖补，如过后发觉过错，也必须由包办人当真划双红线并盖印进行改正。

2、管帐档案必须按月装订成册，妥帖保管，不得迷失，起码保存15年。

采取电子谋划机记帐的，呆板储存和输出的管帐记录视同管帐帐簿，应专人当真妥帖保管，起码15年。

3、 管帐档案保存期满需烧毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部分和税务构造赞成后，才华烧毁。

 

第五章   附则

1、本轨制经经理办公会承诺后履行，并报财税构造备案。

2、如遇国度相干轨制修变化动，本轨制与其相抵牾的，按国度相干轨制履行。

3、本轨制由公司财务部当真解释。

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